Lokata na rezerwę podatkową firmy i gdzie trzymać pieniądze na VAT i CIT
Krótka odpowiedź: rezerwę na podatki najlepiej trzymać na lokacie overnight albo krótkiej lokacie terminowej zgranej z datą płatności. Kwota jest znana i zapada w konkretnym dniu, więc może zarabiać, a ryzyko nieprzewidzianej wypłaty jest minimalne.
Dlaczego rezerwa podatkowa to osobny koszyk
Pieniądze z VAT i zaliczek na CIT nie należą do firmy w pełni, bo trzeba je przekazać do urzędu w określonym dniu. Wiele firm trzyma je razem z resztą gotówki na rachunku bieżącym, gdzie nie zarabiają nic. Tymczasem to najbardziej przewidywalna część salda: znasz kwotę z dokładnością do kilku procent i znasz datę.
Przewidywalność jest tym, czego szuka lokata. Im pewniejsza data wydatku, tym dłuższy termin możesz wybrać bez ryzyka, że będziesz musiał zrywać lokatę.
Trzy koszyki gotówki w firmie
Najprostszy układ ma trzy części. Bufor operacyjny pokrywa koszty stałe na najbliższe tygodnie i zostaje płynny. Rezerwa podatkowa zbiera VAT, zaliczki, ZUS i wynagrodzenia z datami płatności. Nadwyżka to reszta, której firma nie potrzebuje przez kilka miesięcy.
Rezerwa podatkowa najlepiej pasuje do krótkich terminów. Jeśli VAT płacisz 25 dnia miesiąca, lokata na kilka tygodni lub overnight kończy się przed tą datą. Szerzej o płynności pisaliśmy w artykule lokata czy konto oszczędnościowe dla firmy.
Przykład w złotych
Firma ma na koniec miesiąca 180 tys. zł. Z tego 60 tys. zł to zobowiązania podatkowe do zapłaty za 3 tygodnie, 50 tys. zł to koszty stałe, a 70 tys. zł nadwyżka na pół roku. Rezerwa 60 tys. zł na lokacie overnight przy stawce 4 procent rocznie zarobi około 138 zł brutto przez 3 tygodnie. To niewiele, ale powtarzane co miesiąc przy rosnącym saldzie daje kwotę, która pokrywa koszt narzędzia do liczenia.
Nadwyżka 70 tys. zł na 6 miesięcy przy 5 procentach to 1 750 zł brutto. Dokładny wynik po podatku policzysz w kalkulatorze zysku z lokaty, a oferty zestawisz w rankingu lokat overnight dla firm.
Lokata overnight czy krótka terminowa na podatki
Overnight daje pełną płynność, więc sprawdza się, gdy kwota podatku zmienia się do ostatniej chwili, na przykład przy sezonowej sprzedaży. Krótka lokata terminowa, na 1 do 3 miesięcy, zwykle ma wyższą stawkę, ale wymaga trafienia w datę. Gdy zapadalność wypada po terminie płatności, musisz zapłacić z bufora.
Prosta zasada: zapadalność lokaty ustaw na 2 do 3 dni robocze przed terminem płatności. Z pozycji księgowego to margines bezpieczeństwa, z pozycji firmy to kilka dni mniej oprocentowania, które jest tańsze niż kara za spóźnienie.
Podatek od odsetek i księgowanie
Odsetki to przychód finansowy firmy i podlegają opodatkowaniu według formy rozliczania. Sposób ujęcia zależy od tego, czy firma prowadzi pełne księgi, czy rozlicza się ryczałtem. Wynik policzony w narzędziu traktuj jako szacunek, a stawkę potwierdź z biurem rachunkowym dobranym do formy prawnej i branży firmy.
Najczęstsze błędy przy rezerwie na podatki
- Lokata na 3 miesiące, a podatek wypada za 6 tygodni.
- Pomieszanie rezerwy z buforem i wydanie pieniędzy z podatku na bieżące koszty.
- Automatyczne odnowienie lokaty, które przesuwa zapadalność poza termin płatności.
- Całe saldo w jednym banku powyżej limitu gwarancji.
Jak to uporządkować na stałe
Raz w miesiącu zapisz kwoty i daty zobowiązań z kolejnych 12 tygodni i przypisz każdej kwocie produkt. Gdy rachunków jest kilka, a terminy zmieniają się co miesiąc, lepiej zlecić to narzędziu. Plan Zespół, opisany w cenniku, ma alerty zapadalności i drabinę terminów, a przegląd ofert dla spółek znajdziesz na stronie lokata dla spółki z o.o.. Szersze porównanie dla przedsiębiorców jest w rankingu lokat dla firm.